Durant el mes de febrer la seva empresa ha de presentar el model 347 davant Hisenda i volem recordar-li quines operacions han de declarar i quines no.
Són obligatòries.- Si la seva empresa a l’any 2016 ha efectuat operacions amb clients o proveïdors per import superior a 3.005,06 euros en tot l’any amb cadascú d’ells, incloent l’IVA en les xifres a declarar.
No s’han d’incloure.- En general afecta a operacions incloses en altres declaracions ja presentades a Hisenda:
- Les operacions subjectes a retenció (ja s’informa als resums anuals que presenta)
- Els lliuraments o adquisicions intracomunitàries de béns i serveis que es declaren en el model 349.
- Les operacions d’importació i exportació (es declaren a la duana) i el mateix amb Canarias, Ceuta i Melilla.
S’han d’incloure a la declaració.- Totes aquelles que no suportessin o repercutissin IVA si existeix obligació d’expedir factura, com són:
- S’ha produït la inversió del subjecte passiu.
- Les subvencions públiques procedents d’una mateixa Administració si supera els 3.005,06 euros.
- Els lliuraments gratuïts en els que la Llei l’obliga a ingressar l’IVA.
Aquests són els casos més generals, encara que hi ha altres casos.
Consulti amb el seu assessor fiscal.
Josep Cid Dacosta
Soci – Economista
