Els plans de pensions en els què es va dipositant efectiu durant la vida laboral, quan arriba a la jubilació, invalidesa o defunció, procedeix realitzar el seu rescat, que pot ser en forma de rendes periòdiques, com a capital, o sigui tot d’una sola vegada, o bé combinant les dues formes de rescat, part com a capital i part com a rendes periòdiques.

El rescat d’un pla de pensions, si es realitzen rendes periòdiques es tributa en la declaració de la Renda, com a rendes del treball l’any que es rescaten.

Si la persona que és titular de dos o més plans de pensions i es jubila i rescata aquests plans de pensions en forma de capital (de cop tot i no com a renda), que procedeixin d’aportacions realitzades fins a l’any 2006, gaudeixen d’una reducció del 40%.

El criteri d’Hisenda fins fa poc, considerava que només podia aplicar la reducció del 40% per les prestacions en forma de capital percebudes en un únic any, o sigui que si volia aprofitar la reducció, havia de cobrar tots els plans en el mateix any, que seria l’any en què es jubila i en els dos següents,  però en un sol any d’ells.

Tanmateix el Tribunal Econòmic-Administratiu Central (TEAC en endavant), li ha donat la raó a un contribuent que ha recorregut el criteri d’Hisenda i li ha donat la raó. Segons el TEAC, la reducció del 40% es pot aplicar per totes les quantitats percebudes en forma de capital en l’exercici de la jubilació i en els dos següents (TEAC 24-10-2022). Per la qual cosa si una persona es jubila aquest any 2023, aquest any, 2024 i 2025 podria rescatar en cada exercici un dels plans en forma de capital en cada any i gaudir en els tres anys la reducció del 40%.

Per això, també succeeix el mateix si la persona és partícip d’un pla de pensions i d’una mútua de previsió social (pertany a un col·lectiu de professionals acollit a aquest sistema),amb dret a reducció en els dos casos.

Si en els últims quatre anys, vas cobrar en forma de capital el pla de pensions i has deixat de gaudir de la reducció del 40% en algun any, hauries de rectificar la teva autoliquidació, per aplicar la reducció i sol·licitar la devolució de la quota satisfeta en excés.

Recorda que el més recomanable és confiar en l’assessorament d’un assessor fiscal, com disposem a Lladó Grup Consultor, per a una correcta presentació una declaració de la Renda.