Canvis que afecten a la declaració de la Renda 2025

La campanya de la declaració de la Renda corresponent a l’exercici fiscal 2024, a realitzar-se en 2025, arriba amb importants modificacions que afecten diferents aspectes. 

Des de nous mètodes de pagament fins a canvis en els límits d’ingressos i obligacions per a col·lectius específics, aquestes novetats estan dissenyades per a simplificar el tràmit per a alguns contribuents i ampliar les obligacions per a uns altres, un resum de novetats que et convé conèixer.

El període per a presentar la declaració de la Renda en 2025, s’iniciarà el pròxim 2 d’abril de 2025 i finalitzarà el 30 de juny de 2025. Aquest termini és lleugerament més primerenc en comparació amb campanyes anteriors, permetent als contribuents disposar de més temps per a gestionar el seu IRPF i l’impost sobre el patrimoni.

Com en anys anteriors, la presentació podrà realitzar-se per internet mitjançant el programa Renda Web o a través de l’aplicació mòbil de l’Agència Tributària.

Tindran l’obligació a realitzar la declaració de la Renda, totes aquelles persones físiques que en qualsevol moment del període impositiu han estat d’alta, com a treballadors per compte propi, en el Règim Especial de Treballadors per Compte Propi o Autònoms, o en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors de la Mar.

Treballadors amb salaris inferiors a 22.000 euros

• Per a la campanya de 2025, s’incrementa el límit d’ingressos que eximeix de l’obligació de presentar la declaració de la Renda. Les persones amb un únic pagador i rendiments íntegres del treball inferiors a 22.000 euros anuals no hauran de realitzar aquest tràmit.
• En el cas de comptar amb dos o més pagadors, s’eleva el límit dels ingressos provinents del segon i següents pagadors a 2.500 euros, enfront dels 1.500 euros establerts en el cas anterior. Aquest canvi pretén alleujar les obligacions tributàries dels treballadors amb rendes més baixes i reduir la càrrega administrativa per a aquest grup.

Aturats i beneficiaris de prestacions per desocupació

• A partir de 2025, les persones que rebin prestacions per desocupació estaran obligades a presentar la declaració de la Renda, fins i tot si els seus ingressos no aconsegueixen el mínim exempt de 15.876 euros anuals. Aquest canvi busca augmentar la transparència i el control sobre les prestacions, assegurant que es declari qualsevol ingrés percebut per aquest concepte.

Una de les novetats més destacades és l’ampliació de les opcions de pagament. Per primera vegada, els contribuents podran pagar l’import de la declaració mitjançant Bizum, una alternativa ràpida i àmpliament utilitzada a Espanya. A més, continuaran disponibles les transferències bancàries i, com a novetat addicional, l’ús de targetes de crèdit o dèbit. Aquesta mesura busca facilitar el compliment de les obligacions fiscals, oferint opcions més accessibles i alineades amb els hàbits digitals dels ciutadans.

Les quantitats satisfetes per obres realitzades fins al 31 de desembre de 2024 per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració i la millora en el consum d’energia primària no renovable continuaran sent deduïbles en la Renda de 2024. Tant en l’habitatge habitual com en qualsevol altra que es tingués arrendada per al seu ús com a habitatge en aquest moment o en expectativa de lloguer. Sempre que, en aquest últim cas, l’habitatge es llogui abans del 31 de desembre de 2025.

Amb efectes des del 30 de juny de 2023 es van afegir per  l’article 189 del Real Decret-llei 5/2023, de 28 de juny dues noves deduccions sobre els vehicles elèctrics:

• Deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics ‘endollables’ i de pila de combustible. Els contribuents poden deduir el 15% del valor d’adquisició de la compra d’un vehicle elèctric nou. La base màxima de la deducció serà 20.000 euros, constituïda pel valor d’adquisició del vehicle, despeses i tributs inherents a l’adquisició. Per això, s’hauran de descomptar aquelles quanties que haguessin estat subvencionades o anessin a ser-ho a través d’un programa d’ajudes públiques.

Deducció per la instal·lació d’infraestructures de recàrrega. Els contribuents podran deduir el 15% de les quantitats satisfetes des del 30 de juny de 2023 fins al 31 de desembre de 2024. Per a la instal·lació durant aquest període en un immoble de la seva propietat de sistemes de recàrrega de bateries per a vehicles elèctrics no afectes a una activitat econòmica. La base màxima anual d’aquesta deducció serà de 4.000 euros anuals.

Mitjançant la Llei 12/2023, de 24 de maig, pel dret a l’habitatge es modula l’actual reducció del 60% establint-se que el rendiment net positiu es reduirà:

• En un 90% quan s’hagi formalitzat pel mateix arrendador un nou contracte d’arrendament sobre un habitatge situat en zones de mercat residencial tensionat. Amb una reducció en la renda d’almenys un 5% sobre el contracte anterior..
• En un 70% quan: no es compleixin els requisits anteriors, es tracti de la incorporació al mercat d’habitatges destinats al lloguer en zones de mercat residencial tensionat i es lloguin a joves d’entre 18 i 35 anys en aquestes àrees. 
• En un 60% quan, no complint-se els requisits dels dos apartats anteriors, l’habitatge hagués estat objecte d’una actuació de rehabilitació que hagués finalitzat en els dos anys anteriors a la data de celebració del contracte.
• En un 50 % en qualsevol altre cas.

La campanya de la Renda 2025 presenta novetats significatives que poden impactar en la teva declaració. Per a optimitzar els teus resultats i evitar sorpreses desagradables i complir amb les teves obligacions tributàries, t’oferim un equip especialitzat en les declaracions de la Renda per a assessorar-te i realitzar la teva declaració de la Renda 2025.