Devolucions del IRPF per a pensionistes per aportacions a mutualitats

L’Agència Tributària disposa d’un senzill formulari que permet canalitzar totes les sol·licituds de devolucions de l’IRPF per a pensionistes per aportacions a mutualitats,  per a la seva resolució a partir de la informació de la qual disposa l’Agència, així com de la informació sobre la vida laboral dels sol·licitants que l’AEAT recapta de la Seguretat Social i altres organismes.

Per tant, no serà necessari adjuntar a la sol·licitud cap mena de documentació, ja que, en general, l’AEAT ja comptarà amb la informació precisa per a la resolució de la sol·licitud.

Tant el formulari de sol·licitud, com la informació relativa a aquest procés estan a la disposició dels interessats a través de la Seu electrònica de l’AEAT (https://sede.agenciatributaria.gob.es).

Aquest formulari es podrà utilitzar per a sol·licitar totes les devolucions corresponents al període 2019-2023, si bé per a 2023, en la majoria dels casos el càlcul ja apareixerà en Renda Web i l’ajust s’aplicarà automàticament en la declaració.

Al llarg del mes d’abril, l’Agència anirà incorporant en les dades fiscals dels beneficiaris el càlcul de la reducció, sempre que es disposi de la informació necessària per a això.

La disposició transitòria segona (DT 2a) de la LIRPF ofereix la possibilitat de reduir la quantitat a incloure com a rendiment del treball en la declaració de la renda de cada exercici quan es percebin pensions de jubilació o invalidesa per aquells mutualistes les aportacions dels quals no van poder ser en el seu moment objecte de reducció o minoració en la base imposable. D’aquesta manera s’evita una doble tributació per aquestes aportacions.

Resultarà una quota a retornar si després de l’aplicació de la DT 2a la quota tributària és inferior a les quantitats prèviament ingressades per la presentació d’una declaració anterior o per les retencions suportades.

Per a poder aplicar la reducció prevista en la DT 2a és necessari haver realitzat aportacions a mutualitats, en tot cas en una data anterior a 1 de gener de 1999, i que aquestes aportacions no hagin pogut ser objecte de reducció o minoració en la base imposable de l’impost d’acord amb la legislació vigent a cada moment.

A través del formulari electrònic que l’Agència Tributària ha publicat en la Seu electrònica es podrà sol·licitar l’aplicació de la DT 2a per al període 2019 a 2023. Es tracta, en tot cas, d’un procediment voluntari per a agilitzar la tramitació.

Per a la seva presentació, només és necessari disposar de número de referència, Cl@ve o certificat electrònic (inclòs DNI-e). També es pot presentar el formulari en nom d’un tercer per apoderament. Els hereus també podran sol·licitar l’aplicació de la DT 2a a través del formulari.

Prèvia identificació, l’única dada que ha d’incorporar és el compte bancari de la qual sigui titular el sol·licitant.

En el cas de les sol·licituds referides a 2023, a més de presentar el formulari és necessari presentar en tot cas la pròpia declaració de Renda 2023.

Per a Renda 2023, si l’AEAT disposa de tota la informació, la reducció ja apareixerà en les dades fiscals amb el concepte (“Ajust per Mutualitats – DT2 LIRPF”), i l’ajust s’aplicarà automàticament en la declaració.

L’AEAT està treballant de manera coordinada amb la Seguretat Social, i altres organismes, a fi de recaptar la informació necessària per a tramitar les sol·licituds de devolució per a mutualistes com més aviat millor i amb els menors inconvenients per als ciutadans.

Sí. Amb la presentació del formulari s’autoritza també l’AEAT al fet que confeccioni i present en el seu nom les autoliquidacions que procedeixin dels períodes 2019 a 2022 en la modalitat individual a partir de la informació de la qual disposa l’AEAT.

Recorda que el més recomanable és confiar en l’assessorament d’un assessor fiscal, com disposem a Lladó Grup Consultor, per a la presentació de les teves obligacions tributàries, com és la Declaració de la Renda.