Les claus sobre la donació entre pares a fills

La decisió d’ajudar un fill/a a comprar el seu primer habitatge, obrir un negoci o simplement transmetre part del patrimoni familiar en vida és un pas emocional i financer molt important. No obstant això, el que comença com un gest de generositat pot convertir-se en un maldecap fiscal si no es coneixen les regles de l’Impost sobre Successions i Donacions (ISD)..

Les donacions de pares a fills tenen un tractament especial en la llei, tant en relació amb els impostos aplicables, com en les conseqüències que poden tenir de cara a la posterior transmissió hereditària. Analitzem els aspectes claus de la donació entre pares i fills, amb un enfocament especial en els avantatges que ofereix la regulació a Catalunya.

Des del punt de vista legal, la donació és un acte de manera voluntària pel qual una persona (donant) disposa gratuïtament d’una cosa o dret en favor d’una altra (donatari), que l’accepta.

Es considera una donació quan existeix:

• Voluntarietat, el donant ha d’actuar lliurement.
• Acceptació, perquè la donació sigui efectiva, el receptor ha d’acceptar-la formalment en vida del donant.
• Forma, en escriptura pública davant notari.

Les donacions en Catalunya es regulen per la Llei catalana 19/2010, de 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions, ja que és tracta d’una matèria cedida a les comunitats autònomes, i la tributació per aquests conceptes pot variar considerablement d’uns territoris a uns altres.

La llei catalana serà aplicable a les donacions que compleixin els següents requisits:

• Que es tracti d’una donació de béns immobles a Catalunya.
• En cas de donar-se béns mobles o de drets, el donatari tingui la seva residència habitual a Catalunya en la data de la meritació de l’impost. La data de la meritació és el dia en què té lloc l’acte o contracte.

La donació (o transmissió inter vivos) permet que els fills gaudeixin del patrimoni quan més el necessiten. A diferència de l’herència, la donació permet:

• Ajuda directa: Finançar projectes en moments vitals clau.
• Planificació progressiva: Repartir el patrimoni gradualment per a evitar que els hereus enfrontin una càrrega fiscal massiva en el futur.
• Control de condiccions: El donant pot establir clàusules (com la reversió o el dret d’usdefruit).

Perquè una donació sigui vàlida i, sobretot, pugui acollir-se a beneficis fiscals, ha de complir tres claus:

1. Acceptació formal, el fill/a deure acceptar la donació formalment.
2. Escriptura Pública.
3. Justificació de l’origen, s’ha d’acreditar la procedència dels fons (transferència bancària, per exemple).

Realitzar una donació és una excel·lent estratègia si es fa baix assessorament legal. És important conèixer al detall les implicacions, regulació i quan i com realitzar-lo.

Des de l’equip legal Lladó Grup Consultor format per advocats especialitzats podem oferir-te assessorament i acompanyar-te en tot el procés de la donació.