És habitual que les famílies en alguns casos es pregunten, si es pot realitzar una donació i quina opció és més convenient a l’hora de realitzar la donació d’un habitatge en vida.
Per a poder prendre la millor decisió segons la teva situació, és important conèixer els diferents factors abans de prendre una decisió. Les implicacions fiscals de cada opció, la regulació aplicable en cada comunitat autònoma, la situació patrimonial del donant, aquests i altres són determinants en l’hora de prendre la decisió, perquè afecta de manera directa als béns patrimonials i al futur de les persones del teu voltant.
Diferència entre Herència i Donació
En primer lloc hem de saber que tant una herència com una donació, ens permeten realitzar un repartiment de béns, i per tant les dues opcions tenen tant beneficis com obligacions.
La principal diferència entre herència i donació, resideix en el moment en què es produeix la transmissió dels béns, drets i obligacions.
- Herència
L’herència és la transmissió de béns, drets i obligacions d’una persona, als seus hereus després de la seva defunció. Aquest procés es pot realitzar a través d’una herència testamentària o, si no hi ha testament, segons el que estableix la llei.
- Donació
Una donació és la transferència gratuïta d’un bé o dret d’una persona (el donant) a una altra persona (el donatari) en vida. És un acte voluntari i unilateral que es formalitza mitjançant un contracte.
Com es realitza una donació en vida d'un habitatge?
Si decideixes realitzar una donació d’un habitatge en vida, és fonamental seguir una sèrie de passos:
- Assessorament professional.
La importància d’assessorar-te per a entendre els costos associats a la donació, tant per a qui la rep com per a qui la fa.
- Formalització en escriptura.
Ha de formalitzar-se la donació mitjançant escriptura pública davant notari.
- Inscripció en el registre de la propietat.
En el cas dels béns immobles, cal inscriure l’escriptura en el registre de la Propietat corresponent a la localitat en què es troba la finca.
- Liquidació dels impostos corresponents.
Com tributen les donacions d'un habitatge en vida?
La donació d’un habitatge en vida, suposa una càrrega fiscal en tributació de diversos impostos, que afecten tant el donant (qui lliura la propietat), com al donatari (qui rep la propietat).
La càrrega fiscal total pot variar considerablement segons la Comunitat Autònoma, el grau de parentiu i el valor de l’immoble. A continuació, us detallem els principals impostos que intervenen:
Impost sobre Successions i Donacions
- Qui paga l’impost?
El donatari, és a dir, la persona que rep l’habitatge.
- Com funciona l’impost?
Encara que en moltes comunitats autònomes està bonificat o té exempcions, és important comprovar la normativa específica de la comunitat autònoma que s’apliqui en cada cas. Si es donen immobles com un habitatge, l’impost es liquida en la comunitat autònoma en què es trobi el bé.
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
- Qui paga l’impost?
El donant, és a dir, qui cedeix la propietat.
- Com funciona l’impost?
La donació d’un habitatge en vida es considera un “guany patrimonial” per al donant. Aquest guany es calcula per la diferència entre el valor pel qual es va adquirir l’habitatge en el seu moment (preu de compra més despeses) i el seu valor en el moment de la donació (el valor que figuri en l’escriptura de donació).
- Exempcions de l’imposat IRPF
Hi ha dos casos principals en els quals el donant pot quedar exempt de pagar l’impost d’IRPF:
Habitatge habitual de majors de 65 anys: Si la persona que dona l’habitatge és major de 65 anys i es tracta del seu habitatge habitual, el guany patrimonial està exempta de tributació.
Transmissió de nua propietat amb reserva d’usdefruit: Si el donant només cedeix la nua propietat de l’habitatge i es reserva el dret d’usdefruit vitalici (és a dir, el dret a continuar vivint en ella o a llogar-la), la tributació del guany patrimonial es posposa fins a la seva defunció, moment en el qual es consolida la plena propietat.
Subscriu-te a la nostra newsletter
Plusvàlua Municipal
-
Qui ho paga?
Normalment es considera que ha de pagar-ho el donatari (qui rep el bé), encara que en molts casos el donant es fa càrrec del pagament de manera voluntària.
- Com funciona?
L’import a pagar depèn dels anys que hagi estat propietat del donant i del valor cadastral del sòl de l’immoble. Cada ajuntament té la seva pròpia normativa i els seus propis coeficients, amb un límit màxim del 30%.
Tens dubtes sobre les donacions en vida?
Com pot ajudar-te l’equip de Lladó Grup Consultor
En una donació en vida d’un habitatge, podem trobar-nos amb diferents factors i implicacions fiscals que hem de conèixer a través d’un assessorament especialitzat, per a poder prendre una decisió. Des de Lladó Grup Consultor oferim professionals amb àmplia experiència, per a assessorar-te i respondre als vostres dubtes davant una donació i així poder complir amb les obligacions tributàries i evitar possibles sorpreses.
