Quines empreses estan obligades a pagar l’Impost sobre Societats?

Coneixes si la teva empresa està obligada a pagar l’Impost sobre societats?. T’informem de les teves obligacions sobre l’Impost de Societats i les novetats per a aquest 2025.

L’Impost de societats (IS), és un tribut que grava els beneficis obtinguts per les empreses i altres entitats amb personalitat jurídica que tenen la seva residència fiscal a Espanya. En essència, és l’impost que les empreses paguen sobre els seus guanys.

Aquest impost s’aplica sobre el benefici net de l’entitat, és a dir, sobre la diferència entre els ingressos generats i les despeses deduïbles en un període fiscal determinat, que generalment correspon a un any.

Estan obligats a presentar l’Impost de societats totes les entitats amb personalitat jurídica que tinguin la seva residència fiscal a Espanya, independentment de si han obtingut beneficis o no durant el període impositiu. Això inclou, principalment:

• Societats mercantils

• • • Societats Anònimes (SA)
    • Societats de Responsabilitat Limitada (SL)
    • Societats Col·lectives
    • Societats Comanditàries
    • Societats Laborals
    • Societats Unipersonals.

• Societats civils amb objecte mercantil.

• Societats estatals, autonòmiques, provincials i locals.

• Societats cooperatives.

• Societats agràries de transformació.

• Agrupacions d’interès econòmic (AIE) i Agrupacions europees d’interès econòmic (AEIE).

• Associacions, fundacions i institucions de tota mena, tant públiques com privades.

• Entitats públiques (Administracions de l’Estat, Comunitats Autònomes, Corporacions locals, Organismes Autònoms, etc.).

• Fons d’inversió.

• Unions temporals d’empreses (UTE).

• Fons de capital-risc i fons d’inversió col·lectiva de tipus tancat.

• Fons de pensions.

• Fons de regulació del mercat hipotecari.

• Fons de titulització (hipotecària i d’actius).

• Fons de garantia d’inversions.

• Comunitats titulars de muntanyes veïnals de mà comuna.

• Fons d’Actius Bancaris (FAB).

És important destacar que l’obligació de presentar la declaració de l’Impost de societats existeix fins i tot quan no s’ha desenvolupat activitat o no s’han obtingut ingressos subjectes a aquest impost durant el període impositiu.

Existeixen algunes entitats totalment exemptes d’aquest impost, com:

• Entitats sense personalitat jurídica, com a herències jacents i comunitats de béns.
• Societats civils sense personalitat jurídica o que encara tenint personalitat jurídica no tinguin objecte mercantil.
• Societats irregulars i societats en formació.

En aquests casos, les rendes obtingudes per aquestes entitats s’atribueixen directament als socis, hereus, comuners o partícips.

Algunes entitats públiques estan completament exemptes i no han de presentar declaracions ni complir amb altres obligacions fiscals associades a l’Impost de Societats, com són organisme autònoms o entitats gestores de la Seguretat Social.

D’altra banda, hi ha entitats que estan exemptes de manera parcial, com són ONGs o entitats sense ànim de lucre.

L’Impost de societats del 2025 presenta novetats significatives que poden afectar la presentació de l’impost. Per a optimitzar els teus resultats i evitar sorpreses desagradables i complir amb les teves obligacions tributàries, t’oferim un equip especialitzat per a assessorar-te en la presentació de l’impost.