Quin és el límit dels pagaments en efectiu?

Amb l’objectiu de regular i rastrejar els pagaments en efectiu per a evitar el blanqueig de capitals o frau fiscal, l’Agència Tributària es continua recolzant en la regulació de les limitacions de pagaments en efectiu, reforçant la normativa de no poder efectuar pagaments en efectiu que siguin igual o superiors a mil euros.

A Espanya des de l’any 2021 la normativa indica que no es poden fer pagaments en efectiu que siguin igual o superiors a 1.000 euros. En el cas que la persona que efectua el pagament no actuï com a persona titular de l’empresa professional sense domicili fiscal a Espanya, aquest és de 10.000 euros.

Es considera pagament en efectiu, no sols pagaments en bitllets i monedes, sinó també xecs al portador, els mitjans de pagament electrònics no nominatius, com a targetes de regal sense identificar a l’usuari, o qualsevol altre instrument que no permet identificar els intervinents.

L’article 7 de la Llei 7/2012 és la normativa principal que regula les limitacions de pagaments en efectiu a Espanya. I posteriorment, la Llei 11/2021, en seu article 18 sobre les mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, va modificar els límits de pagaments en efectiu com poden ser:

• Quantitat de 1.000 euros, quan una de les parts actuï com a empresari o professional. 
• Quantitat de  10.000 euros, quan el pagador sigui una persona física no resident a Espanya i no actuï com a empresari ni professional. 
• Pagaments en efectiu entre particulars: Si les dues parts són persones físiques, no hi ha un límit legal concret. No obstant això, es recomana documentar el pagament amb un rebut o contracte signat per a evitar futurs problemes legals o fiscals.
• Pagaments de no residents en efectiu: Quan el pagador és una persona física no resident a Espanya i no actua com a professional o empresari, el límit per a pagar en efectiu és de 10.000 euros.

A més, a partir de 2027, la Unió Europea prendrà les mesures per a establir un topall als pagaments en efectiu a través d’un reglament que ja ha estat aprovat i que estableix un límit màxim de 10.000 euros per a pagaments en efectiu en transaccions comercials.

La llei també inclou en aquests límits als xecs bancaris al portador i qualsevol medi físic o electrònic dissenyat per a ser usat com a mitjà de pagament directe pel portador. 

Així mateix, obliga les parts intervinents a conservar els justificants de les operacions realitzades amb mitjans distints a l’efectiu durant cinc anys.

Justificants que han de presentar-se davant l’Agència Tributària per a demostrar que els pagaments van complir amb la normativa. Algunes excepcions són els pagaments realitzats a través d’entitats de crèdit o les operacions de canvi de moneda supervisades pel Banc d’Espanya.

És important assenyalar que qui incompleix són totes dues parts, el que paga i el que cobra, i l’Agència Tributària pot dirigir-se contra qualsevol d’ells de manera individual o contra tots dos.

Per tant, realitzar un pagament en efectiu que superi els límits establerts pot comportar una sanció econòmica.

• Segons la normativa, la sanció serà del 25% de l’import pagat indegudament.
• Responsabilitat compartida: Tant el pagador com el receptor poden ser responsables de la infracció.
• Exempció de sanció: Si una de les parts denuncia el fet davant l’Agència Tributària dins dels tres mesos següents al pagament, quedarà exempta de sanció. Aquesta denúncia pot realitzar-se de manera telemàtica a través del portal oficial de l’Agència Tributària.

Complir amb els límits de pagament en efectiu és important per a evitar sancions i garantir les obligacions tributàries. Us aconsellem i oferim un equip de professionals que t’assessori per a complir correctament amb la normativa dels límits de pagament en efectiu.