Novetats fiscals per a 2025

Aquest 2025 ho hem iniciat com és habitual cada any, per l’aprovació a la fi del 2024 de canvis normatius tributaris que convé tenir en compte per a evitar sorpreses en les nostres obligacions tributàries.  

Un any que arrenca amb diferents pujades d’impostos que afecten tant particulars com a empreses en el seu dia a dia.

• Impost Complementari

Es transposa al dret intern la Directiva Europea que garanteix una imposició mínima global del 15 per 100 a les multinacionals i grups nacionals amb ingressos consolidats iguals o superiors a 750.000.000 €.

• Impost sobre la Renda

En l’Impost sobre la Renda s’incrementa l’escala de l’estalvi per a 2025 a partir de 300.000€ de base liquidable, el tipus de gravamen del 28 per cent passa al 30 per cent.

• Activitats artístiques

Hi ha una modificació en els rendiments del treball en activitats artístiques obtingudes de manera excepcional, amb efectes des de l’1 de gener de 2025. El mateix en rendiments nets d’activitats econòmiques d’aquestes activitats artístiques.

• Devolucions a mutualistes

L’Agència Estatal de l’Administració Tributària (AEAT = Hisenda), podrà reconèixer les devolucions als mutualistes en relació amb els períodes impositius 2019 a 2022, mitjançant l’inici del procediment de rectificació d’autoliquidació o de devolució iniciat mitjançant autoliquidació. Vol dir que no faran la devolució d’una vegada per tots els anys, sinó que ho farà de cada any que hi hagi dret, en cada declaració anual de la renda.

• Impost de Societats

En l’Impost de Societats, s’incrementa el percentatge de reducció en la dotació a la Reserva de Capitalització a partir de 2025, en funció de l’increment de la plantilla mitjana que pot arribar al 30%.

També es redueix el tipus de gravamen de l’Impost de Societats, de manera gradual en funció de l’import de la base imposable i sempre que no tingui la consideració d’entitat patrimonial.

• Bases imposables negatives (BINs)

Quant a la compensació de bases imposables negatives (BINs), s’activen els límits suprimits pel Tribunal Constitucional, que els percentatges a aplicar són en funció de l’import net de la xifra de negocis de la Societat. El mateix per als grups de consolidació.

• Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA)

En l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA), queden fixats al 4% l’oli d’oliva i la llet fermentada i la resta torna als tipus anteriors a les rebaixes.

S’impulsarà la modificació de la Directiva harmonitzada de l’IVA en l’àmbit de la Unió Europea, per a permetre gravar els arrendaments d’habitatges de curta durada, en aquelles zones on aquest tipus d’allotjament dificulta l’accés a l’habitatge a la ciutadania o promou la saturació turística del territori (es refereix als arrendaments turístics d’habitatges).

• Impost sobre el marge d’interessos i comissions a entitats financeres

L’Impost sobre el marge d’interessos i comissions de determinades entitats financeres, que grava el marge dels interessos i comissions obtingut per les entitats de crèdit.

• Factura electrònica

Finalment, s’avança cap a la digitalització de la factura electrònica.