Si tu i els teus socis han realitzat préstecs a la teva empresa per finançar-la i no com una aportació de capital, amb l’objectiu de recuperar la seva inversió en qualsevol moment o en el temps pactat, fins que la societat guanyi liquiditat per retornar-los parcialment o totalment.
Tanmateix, en situacions de crisi com l’actual, pot donar-se el cas que l’empresa no generi els ingressos suficients i no tingui la capacitat de retornar els préstecs a curt i mitjà termini.
Si és així, potser sigui convenient capitalitzar-los i més si vostè té més del 25% del capital de la societat, ja que els préstecs s’han de valorar a preu de mercat.
Per què haig de capitalitzar els préstecs a l'empresa?
Els préstecs reporten interessos per l’import equivalent al que pactarien parts independents, és a dir, a preu de mercat.
- L’empresa es podrà deduir interessos i estalviar-se el 25% de l’Impost sobre Societats, encara que si l’empresa té pèrdues, no s’ho podrà estalviar fins que obtingui beneficis.
- Els socis hauran d’integrar els esmentats interessos a la base de l’estalvi del seu IRPF, els quals en el 2021 tributen a un tipus d’entre el 19% i el 26%.
- Però si la proporció entre el préstec atorgat pels socis amb més del 25% del capital i la seva part de capital és superior a tres, els interessos que excedeixin aquesta xifra hauran de computar-se a la base general del seu IRPF, el qual cost fiscal és de fins al 48%.
Per tant, si el préstec a l’empresa suposarà una tributació superior, el millor que pot fer és capitalitzar-lo sense costos fiscals per la societat i pel soci, sent l’únic cost el del notari i el del Registre Mercantil. Només suposa pel soci un major valor d’adquisició de les accions o participacions, a més també és aconsellable en el cas de liquidar i dissoldre la societat per donar dret a una pèrdua patrimonial del soci en el seu IRPF.
Confia en la nostra experiència, a Lladó Grup Consultor comptem amb més de 65 anys d’experiència
Coneix els nostres serveis fiscals.
