Les claus per a preparar un tancament comptable i fiscal de l'exercici 2022
És el moment de realitzar el que popularment es coneix com el tancament comptable i fiscal de l’exercici i és convenient recordar que els procediments duts a terme per les empreses en el tancament de l’exercici resulten de vital importància.
Ja que se’n deriven unes conseqüències fiscals, mercantils i comptables molt importants, com el càlcul de la base imposable de l’Impost de Societats, la formulació dels comptes en format normal, abreujat o pime, o de sotmetre els esmentats comptes a auditoria, qüestió per la qual és recomanable aplicar la diligència en cadascun d’ells.
Tots els canvis realitzats pel legislador en el camp fiscal i comptable, tenen efectes directes en els comptes anuals de les empreses d’aquest exercici i, per tant, en el seu tancament fiscal i comptable.
Fins a quina data podem fer el tancament comptable i fiscal?
Les dates del tancament comptable i fiscal depenen de les de començament i fi del període comptable; encara que no és obligatori, el més habitual és que coincideixi amb l’any natural.
- Si l’exercici social coincideix amb l’any natural, el termini arriba fins el 31 de març.
- En un altre cas, tindrem tres mesos des de que conclogui l’exercici social.
Què implica la preparació d'un tancament comptable i fiscal?
És hora de fer comprovacions i revisions per quadrar les xifres en comptabilitat, amb les declaracions fiscals per evitar inspeccions d’Hisenda, com són xifra d’ingressos, retencions practicades, despeses deduïbles i no deduïbles en l’Impost de Societats, etc.
Com estalviar en l’Impost de Societats?
Per a poder estalviar en l’Impost de Societats cal revisar els següents aspectes:
- Intenti diferir rendes a l’exercici següent.
- Operació amb preu ajornat de cobrament.
- Valoració d’existències.
- Considerar les despeses deduïbles i no deduïbles.
- Reducció de rendes procedents de determinats actius intangibles.
- Reserva de capitalització.
- Reserva d’anivellament.
- Exempció sobre dividends.
- Compensació de bases imposables negatives.
- Deducció per contribucions empresarials a sistemes de previsió Social.
- Deducció per inversions en produccions cinematogràfiques, sèries audiovisuals i espectacles en viu d’arts escèniques i musicals.
- Amortitzar lliurement els elements nous de l’immobilitzat material del valor unitari dels quals no excedeixi de 300 euros.
- Tipus aplicable a les entitats de nova creació és del 15% de l’Impost de Societats.
- Deducció de pèrdues per deteriorament derivat d’insolvències de deutors quan es compleixen determinats requisits.
- Els contribuents de l’Impost de Societats poden deduir de la seva quota líquida un determinat percentatge de les despeses d’investigació i desenvolupament (I+D) o en investigació tecnològica, en la recerca de nous productes industrials.
T’agrada el que estàs llegint? Subscriu-te al blog!
Què hem de comprovar per a preparar un tancament comptable fiscal?
Cal comprovar els següents aspectes, com són:
- Deteriorament d’existències, immobilitzat, dels crèdits i d’actius financers a cost.
- Periodificacions d’ingressos i despeses.
- Pèrdues en moneda estrangera.
- Canvis en criteris comptables, errors i estimacions comptables.
- Imputació temporal de despeses i ingressos.
- Revisió dels ingressos que no tributen.
- Despeses comptables que no són fiscalment deduïbles o tenen limitada la seva deducibilitat.
- Diferències permanents o temporànies.
- Deduccions i bonificacions en la quota de l’Impost.
El nostre desig es què disposin d’una guia de conceptes comptables i fiscals per realitzar un bon tancament de l’exercici fiscal i comptable.
