Fer donacions en vida pot resultar favorable per a l’hereu pel que fa a pagar menys en l’Impost de Successions i Donacions (ISD), ja que existeix una tarifa més econòmica d’aquest impost, encara que s’haurà d’analitzar cas per cas, perquè aquesta regla no es compleix sempre. Cal tenir en compte que les donacions gaudeixen de menys reduccions i bonificacions que les herències, com és el cas de transmetre l’habitatge habitual.
Els hereus que reben l’herència, en liquidar el ISD aplicable a aquesta herència, han de tenir en compte les donacions que s’hagin rebut del mort en els quatre anys anteriors. Hauran d’acumular-les a l’herència per fer el càlcul del TIPUS MITJÀ DE GRAVAMEN del ISD que és un impost progressiu, per aplicar-ho després al que es rebi en herència, però no a la donació prèvia que ja ha tributat en el seu moment (no tributant dues vegades). Sinó, el que passa és que l’herència tributa a un tipus mitjà superior sense computar els béns donats.
També és convenient saber que les donacions reiterades, s’acumulen a les fetes en els tres anys anteriors, fent el mateix càlcul de pagament del ISD que s’ha comentat per a l’herència.
És convenient fer càlculs per pagar menys ISD.
