Puc recuperar l’IVA d’una factura impagada?

Tenir en la teva empresa factures impagades no és plat de bon gust per a cap empresari, i una labor menys ingrata és recuperar l’IVA d’aquestes factures impagades.

Quan existeixen morosos en les operacions de la teva empresa, és perquè en aquesta operació la teva empresa ha complert la seva part i ha hagut d’ingressar l’impost (IVA) corresponent però falta cobrar la part corresponent que ha de realitzar el teu client. Quan aquest no compleix, hauràs d’examinar uns requisits i cobrir un procediment perquè Hisenda et retorni el que vas apuntar de més com IVA repercutit..

Encara que un pensi que si no ha cobrat, no ha de pagar a Hisenda. La realitat és una mica més complexa i hi ha una sèrie de normes que delimiten quan i com es podrà recuperar l’IVA de les factures impagades. A continuació intentem explicar-te una sèrie de punts claus. 

La llei tributària estableix que és obligatori fer la liquidació de l’IVA de totes les factures emeses, cobrades o no. Si alguna vegada has repercutit un IVA en una factura però no has arribat a cobrar aquesta factura, has de saber que existeixen diferents maneres de recuperar aquest IVA. En aquestes ocasions ens podem trobar amb dos tipus de factures::

• Factures impagades. Factures que s’hagin emès a clients que posteriorment han entrat en situació de concurs de creditors. Aquesta situació és la menys comuna i la veurem més específicament en un altre article.
• Factures incobrables. Factures de clients que no poden fer front al pagament de la factura i és demostrable davant Hisenda que aquestes factures són impossibles de cobrar.

• Cobrament no rebut en 6 mesos o 1 any. El cobrament no s’ha rebut íntegrament transcorreguts 6 mesos des de la data de meritació de la factura (o data d’emissió, si coincideix). Si el client és una gran empresa, el termini serà d’1 any.

• Reclamo via judicial. El cobrament de la factura impagada s’ha reclamat per via judicial o davant notaria (t’expliquem com fer-ho en el pas 1). La Llei de pressupostos de 2023 ha incorporat una novetat en aquest punt, i és que ara també es pot fer una reclamació per qualsevol mitjà que acrediti fefaentment la reclamació, per exemple un burofax.

• Tipus de receptor factura. El receptor de la factura impagada és una empresa, un professional autònom o un consumidor final. Cal destacar que per a empreses i professionals no hi ha límit en la quantitat de la factura, però per als consumidors finals s’han de superar els 50€.

• Correcte registre factura. La factura està registrada correctament en els llibres comptables i fiscals.

Si l’operació compleix aquests requisits, podrem recuperar l’IVA d’una factura impagada duent a terme una sèrie de passos, un d’ells és canviar l’import de la base imposable de la factura impagada amb una factura rectificativa.

Davant els possibles dubtes de les empreses en la recuperació de l’IVA de les factures impagades, és important realitzar tots els passos correctament per a complir amb les obligacions i drets fiscals de l’empresa i recuperar les quantitats de les factures impagades. El nostre equip d’assessors comptables i fiscals et guiaran i ajudaran en la millor opció per a la teva empresa.