Li vam comunicar recentment que el nou sistema de portar els Llibres Registre mitjançant la Seu Electrònica de l’Agència Tributària (SII), suposa el subministrament de la informació del registre de les factures emeses o expedides en quatre dies naturals des de l’expedició de la factura (el 2017 seran 8 dies naturals). I del registre de les factures rebudes en els quatre dies naturals des del registre comptable (8 dies naturals el 2017), i en tot cas com a màxim el dia 16 del mes següent. Les entitats incloses en el SII, són les que fan declaracions mensuals de l’IVA, i a més de la informació prevista per als llibres registre tradicionals inclouran:
- LLIBRE REGISTRE DE FACTURES EMESES
- Tipus de factura, completa o simplificada.
- Identificació de rectificació registral.
- Descripció de l’operació.
- Factures rectificatives.
- Factures substitutives.
- Facturació per destinatari.
- Inversió del subjecte passiu.
- Règims especials.
- Període de liquidació de les operacions.
- Indicació de l’operació no subjecta/exempta.
- Altra informació amb trascendència tributària.
- LLIBRE REGISTRE DE FACTURES REBUDES
- El número de recepció es substitueix pel número i sèrie de la factura.
- Identificació de rectificació registral.
- Descripció de l’operació.
- Facturació per destinatari.
- Inversió del subjecte passiu.
- Adquisicions intracomunitàries de béns.
- Règims especials.
- Quota tributària deduïble.
- Període de liquidació.
- Data comptable i número de document (DUA) en el cas d’importacions.
- Altra informació amb trascendència tributària.
La implantació és a partir de l’1 de juliol de 2017, però l’Agència Tributària sol·licitarà aquesta informació des de l’1 de gener de 2017 per als subjectes afectats, que poden se entitats o persones físiques empresaris i professionals.
Pari atenció als seus programes informàtics per poder complir amb aquests requisits.
