Entre otras actuaciones, la AEAT mantendrá a lo largo de 2018 la ejecución de una estrategia coordinada de lucha contra la ocultación de ingresos destacando, entre otras, las siguientes líneas prioritarias de comprobación:
- Explotación de la información obtenida a través del SII en varios frentes: detección de contribuyentes con un grado elevado de incumplimiento; posibilidad de utilizar mecanismos de análisis más complejos para la detección de patrones de conductas fraudulentas; y control del fraude en fase recaudatoria a través de esta información obtenida de manera inmediata.
- En el corriente año se recibirá la información sobre cuentas financieras de residentes fiscales que tienen en otros países, por aplicación del proyecto CRS, al que ya se han incorporado 49 países y al que, en 2018, pueden adherirse otros tantos, permitirá utilizar los datos en poder de la Administración obtenidos por las declaraciones informativas modelos 750 y 720, para detectar dinero o valores no declarados.
- Sectores y modelos de negocio en los que los niveles de economía sumergida destacan.
- Actuaciones dirigidas a evitar el abuso de personas jurídicas, con la única finalidad de canalizar rentas a personas físicas, de manera que se reduzcan improcedentemente los tipos impositivos aplicables, como es el caso de sociedades profesionales.
- Análisis en los supuestos de sociedades vinculadas.
- La investigación en Internet y la obtención de información relacionada con los nuevos modelos de actividad económica, especialmente en comercio electrónico.
- Control sobre grupos fiscales en consolidación fiscal y la compensación de bases imponibles negativas.
- Verificación del correcto cumplimiento por parte de los contribuyentes incluidos en el régimen de estimación objetiva en el IRPF.
- Intensificación de las actuaciones de control de fundaciones y entidades sin ánimo de lucro.
Consulte con su asesor fiscal.
Josep Cid Dacosta
Socio-Economista
