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CUANDO SE COMETE DELITO FISCAL
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Se comete delito fiscal cuando las cuotas que Hacienda considere defraudadas superan 120.000 euros, por impuesto y por ejercicio.
Si es el caso y Hacienda lo detecta, esta dejaría de ser competente y remitiría el expediente a la jurisdicción competente o al Ministerio Fiscal.
Para que exista delito fiscal, poniendo el asunto en manos del juez, es necesario que se cumplan los siguientes requisitos al mismo tiempo:
- Dejar de ingresar un impuesto, no practicar una retención, obtener improcedentemente una devolución o se haya disfrutado de un beneficio fiscal que no corresponda.
- La cuantía defraudada exceda de los 120.000 euros de cuota por ejercicio e impuesto.
- Y sobretodo, que haya existido la intención de defraudar.
Como hemos dicho, el importe de 120.000 euros es por cada impuesto y por cada período impositivo de 12 meses, como por ejemplo de la no existencia de delito fiscal, si se dejan de ingresar 90.000 euros de retenciones de los trabajadores y se deduce incorrectamente un IVA de 60.000 euros, aunque el total defraudado supere los 120.000 euros.
Una característica importante es que haya existido intención de defraudar para que sea delito fiscal, como por ejemplo la ocultación de un ingreso, o la creación ficticia de beneficios fiscales o gastos deducibles inexistentes mediante facturas falsas, pero no sería delito fiscal si los gastos no eran fiscalmente deducibles pero existían realmente.
Las penas de prisión pueden ir entre uno y seis años y con multa del importe de la cuota hasta seis veces lo defraudado.
En Lladó Grup Consultor contamos con especialistas en el área fiscal que le asesoraran en temas como impuestos, declaraciones y todos los temas relacionados que le puedan surgir.
c/ Sant Domènec, 39-41
08911 Badalona
Josep Cid Dacosta
Socio-Economista
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