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¿CUÁNDO SE COMETE UN DELITO FISCAL?
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Cuando un contribuyente defrauda más de 120.000 euros de cuota de un impuesto y año, y Hacienda lo detecta, puede ser condenado por delito fiscal y debe remitir el expediente al Ministerio Fiscal.
Este importe, como decimos, ha de referirse a un impuesto concreto y en un período de 12 meses.
Como ejemplo, si en un año se dejan de declarar 100.000 euros de retenciones y se deduce incorrectamente un IVA de 80.000 euros, no existirá delito fiscal aunque el total supere los 120.000 euros, ya que no son de un único impuesto.
Además, para que exista delito fiscal es necesario que haya existido intención de defraudar, como es el caso de ocultación de ingresos o existencia de facturas falsas, y no será delito cuando se considere deducible un gastos real y no lo sea, y esto aunque se supere la cifra de 120.000 euros.
Las penas por delito fiscal son económicas y de prisión, que dependerá de si se es persona física o jurídica.
| Delito normal | Delito agravado | |
| Persona física | Prisión de 1 a 5 años
Y multa de 1 hasta 6 veces lo defraudado. |
Prisión de 2 a 6 años y multa del doble hasta 6 veces lo defraudado. |
| Persona jurídica | Multa de 1 a 2 veces lo defraudado. | Del doble a 4 veces lo defraudado. |
Aunque Hacienda derive el expediente al Ministerio Fiscal, continuará con su procedimiento, emitiendo una liquidación provisional que el contribuyente podrá pagar o solicitar su aplazamiento o suspensión judicial (no podrá recurrirla).
El término de prescripción es de cinco años, si hay delito fiscal y diez años en el caso de delito agravado.
Evite siempre posibles penas de prisión, en caso de cometer un delito fiscal.
A Lladó Grup Consultor un equipo de profesionales le asesorarán en todos los puntos referentes a los delitos fiscales.
Josep Cid Dacosta
Socio-Economista
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