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RECTIFICACIÓN DE CUOTAS DE IVA REPERCUTIDAS Y DEDUCCIONES
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Si nos hemos equivocado en una liquidación de IVA, o se han modificado las condiciones iniciales, podemos rectificar tanto las cuotas repercutidas, como las soportadas, siendo un aumento o una disminución de la cuota a liquidar.
Resulta un AUMENTO:
- Se realizará en la autoliquidación correspondiente al período en que se efectúe la rectificación, cuando se encuentre en alguna de las siguientes causas:
- Devolución de envases y embalajes.
- Descuentos y bonificaciones realizadas después de la operación.
- Cuando las operaciones gravadas queden total o parcialmente sin efecto.
- Cuando se altere el precio.
- Se dicte auto de declaración de concurso en el caso de IVA repercutido y no satisfecho.
- Cuando se trate de créditos incobrables y otros.
- En los casos restantes, se debe presentar una autoliquidación complementaria a la del período en que se efectuó la liquidación, aplicándose el recargo y los intereses de demora que procedan.
Resulta una DISMINUCION:
- Regularizar la situación en la autoliquidación correspondiente al período en que deba efectuarse la rectificación (cuando se conoce) o en las posteriores hasta el plazo de:
- Un año para las cuotas repercutidas.
- Cuatro años para las cuotas soportadas y en algún caso será de un año desde la expedición de la factura rectificativa.
En las cuotas repercutidas de más, podrá optarse, cuando corresponda, por la iniciación del procedimiento de rectificación de autoliquidación.
En Lladó Grup Consultor contamos con un equipo de profesionales especializados que le asesoraran.
Josep Cid Dacosta
Socio-Economista
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