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EN FEBRERO HAY QUE PRESENTAR EL MODELO 347
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En el mes de febrero su empresa va a presentar el modelo 347 (declaración de operaciones con terceros), desglosando la información por trimestres y conviene confirmar estos saldos con sus clientes o proveedores.
Las facturas emitidas en general se imputan en el trimestre en el que se produce la operación y las facturas recibidas se imputan en el trimestre en que se reciben.
Pero existen unas reglas especiales que conviene conocer, como son:
- Anticipos. Se imputan en el trimestre de su cobro (con el IVA incluido), y el resto del precio en el trimestre en que se realiza la operación, o sea, en dos etapas.
Si el anticipo se cobra en el año anterior, sólo debe declararlo si su importe sumado a las otras operaciones del año, superan los 3.005,06 euros y si no lo supera, deberá declarar toda la operación en el año que la realice.
- Devoluciones y descuentos. Serán descontadas del importe de las operaciones las devoluciones, descuentos, bonificaciones y las operaciones que queden sin efecto. Si en un trimestre sólo hay rectificaciones, deberá declarar la cuantía de éstas en negativo, siempre y cuando superen los 3.005,06 euros si sólo hay estas rectificaciones en el ejercicio.
- Sin desglose trimestral. Hay ciertos contribuyentes que imputan sus operaciones en el modelo 347 de forma anual, sin desglose trimestral, como son las comunidades de propietarios en régimen de propiedad horizontal, los empresarios incluidos o acogidos al criterio de caja del IVA, y los destinatarios de estas operaciones.
En Lladó Grupo Consultor le ofrecemos el asesoramiento de un equipo de profesionales especializados en fiscalidad para resolver cualquier duda o tramitación.
Josep Cid Dacosta
Socio-Economista
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