Las personas que desarrollan un negocio o tienen acciones o participaciones de una sociedad y están cercanas a la jubilación, suelen plantearse la donación a los hijos y si lo hacen cuando ya hayan cumplido 65 años, existen incentivos fiscales en el Impuesto sobre Donaciones (ISD) y en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):

• Los donatarios (hijos que reciben) pueden aplicar una reducción del 95% en el Impuesto sobre Donaciones (ISD) en Cataluña.

• Pero además, el donante no debe tributar en su IRPF por el aumento de valor que hayan experimentado las acciones o participaciones.

Pero como siempre, cuando hay bonificaciones de impuestos, también hay requisitos a cumplir:

• Es preciso que los valores estén exentos del Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
• La sociedad no tenga por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario (o si lo es, si se cumplen unos requisitos).
• Los activos deben estar afectos a la actividad y en caso contrario, se haría la proporción.
• Es necesario que el socio sea propietario de al menos el 5% del capital de la entidad, o bien si entre él y sus familiares ostentan al menos el 20% del capital social.
• Es preciso que el socio, su cónyuge o alguno de sus ascendientes, descendientes o colaterales de segundo grado ejerzan funciones directivas en la empresa (como gerente, administrador, director de departamento, etc.) y sus retribuciones anuales por el cargo constituyan más del 50% de la totalidad de sus rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
• En el momento de la donación, el donante mayor de 65 años, ya no deberá ejercer ninguna función de dirección en la empresa ni percibir remuneraciones por ello, aunque podrá formar parte del consejo de administración.
• El donatario debe mantener en su poder las participaciones durante al menos 10 años y las participaciones deben seguir cumpliendo los requisitos indicados para poder disfrutar de la reducción del ISD y del IRPF.

Para cualquier aclaración no dude en preguntar ya que existen algunos requisitos más en casos concretos.

 

Un equipo de especialistas de Lladó Grup Consultor queda a su disposición para resolverle cualquier duda y acompañarle en la gestión que requiera su situación.