Obligaciones laborales y fiscales enero 2026

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Diciembre 2025. Grandes empresas: Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230.
• Cuarto trimestre 2025: Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210 y 216.

IVA

• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: Modelo 039.

• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: Modelo 308.

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Diciembre 2025: Modelo 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

• Octubre 2025. Grandes empresas: Modelos 561, 562 y 563.
• Diciembre 2025: Modelos 548, 566 y 581.
• Diciembre 2025: Modelo 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución).
• Cuarto trimestre 2025: Modelos 521, 522 y 547.
• Cuarto trimestre 2025. Actividades V1, F1: Modelo 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel).
• Cuarto trimestre 2025. Solicitudes de devolución: Modelos 506, 507, 508, 524 y 572.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: Modelo 510.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Diciembre 2025. Grandes empresas: Modelo 560.
• Cuarto trimestre 2025. Excepto grandes empresas: Modelo 560.

Impuestos Medioambientales

• Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: Modelo 592.

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: Modelo 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias.
• Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: Modelo 592. Solicitud de devolución: A22.
• Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: Modelo 584.

• Año 2025. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: Modelo 585.

Impuesto Especial sobre el Carbón

• Cuarto trimestre 2025: Modelo 595.
• Año 2025. Declaración anual de operaciones: Modelo 596.

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

• Diciembre 2025: Modelo 604.

Pagos fraccionados Renta

• Cuarto trimestre 2025:
  • Estimación directa: Modelo 130.
  • Estimación objetiva: Modelo 131.

IVA

• Diciembre 2025. Autoliquidación: Modelo 303.
• Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: Modelo 322.
• Diciembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: Modelo 349.
• Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: Modelo 353.
• Diciembre 2025 (o año 2025). Operaciones asimiladas a las importaciones: Modelo 380
• Cuarto trimestre 2025. Autoliquidación: Modelo 303
• Cuarto trimestre 2025. Declaración-liquidación no periódica: Modelo 309
• Cuarto trimestre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: Modelo 349
• Cuarto trimestre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: Modelo 380
• Resumen anual 2025: Modelo 390
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: Modelo 308

• Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: Modelo 318

• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: Modelo 341

• Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2026 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2025: Modelo 036

Impuestos medioambientales

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: Modelo 593.