Conoce las novedades fiscales para 2026

El año fiscal 2026 viene marcado por cambios normativos que afectarán directamente a la planificación y cumplimiento tributario de empresas en todos los sectores. 

Un ejercicio fiscal marcado por una continuidad en los beneficios para autónomos, nuevos tramos en el Impuesto sobre Sociedades, incentivos en sostenibilidad y un mayor control digital con un refuerzo en el control tecnológico de la facturación. Os damos a conocer las principales novedades fiscales a tener en cuenta. 

• Cuotas de Seguridad Social: Continúa la progresión del sistema de cotización por ingresos reales, con un ligero ajuste al alza en las cuotas mensuales según el tramo de beneficios netos.
• Prórroga del Sistema de Módulos: Se han prorrogado para 2026 los límites de exclusión del método de estimación objetiva (250.000 € de ingresos totales o 125.000 € si se factura a empresas). Además, se mantiene la reducción del 5% en el rendimiento neto para quienes tributan por este sistema.
• Facturación Electrónica (Ley Crea y Crece): Aunque la obligatoriedad total del sistema Verifactu para pequeños negocios se ha flexibilizado ligeramente hacia 2027, las empresas deben empezar a adaptar sus programas de facturación para que sean inalterables y trazables.

• Nuevos Modelos Informativos: Aparecen nuevos modelos, como el Modelo 174, para un mayor control sobre los pagos con tarjeta y plataformas digitales. Además, el Modelo 196 (cuentas bancarias) pasa a ser de presentación mensual en lugar de anual.
• Lucha contra el fraude: Hacienda intensifica el cruce de datos de operaciones realizadas a través de Bizum y otros medios de pago inmediatos para detectar ventas no declaradas.

Se aplican nuevos tipos impositivos reducidos para fomentar el crecimiento de las empresas más pequeñas:

• Micropymes (cifra de negocios < 1M€): Los primeros 50.000 € de beneficio tributarán a un tipo reducido del 19%, y el exceso al 21% (frente al 23-25% habitual).
• Empresas de nueva creación: Mantienen el tipo del 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
• Reserva de Capitalización: Se refuerza el incentivo, permitiendo deducciones de hasta el 30% si se incrementa la plantilla y se mantiene durante tres años.

• Deducción por Eficiencia Energética: Se prorrogan las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas que reduzcan la demanda de calefacción/refrigeración o mejoren el consumo de energía primaria no renovable. Las deducciones pueden alcanzar los 3.000 € anuales (según el porcentaje de ahorro energético conseguido).
• Vehículos Eléctricos: Se extiende el incentivo fiscal para la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga, permitiendo desgravar parte de la inversión en la Renta.
• Nueva deducción por bajos ingresos: Se ha introducido una deducción de hasta 340 € para trabajadores con rentas del trabajo inferiores a 18.276 € anuales.

Para este 2026 existen novedades en las obligaciones fiscales en diferentes materias, que puede afectar directamente a la planificación y cumplimiento tributario de las empresas. Es por eso, la importancia de contar con un asesoramiento fiscal como ofrecemos a Lladó Grup Consultor para conocerlas y aplicarlas.