Es crucial para las empresas y personas jurídicas poder estar informados de las novedades de las leyes que pueden afectar y así poder cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias.
El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto que pagan las empresas y personas jurídicas por los beneficios obtenidos a lo largo del año. Y este año 2025 existen algunas novedades sobre el impuesto que debes conocer y asesorarte para una correcta presentación.
¿Cuándo y cómo se presenta el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Para las empresas cuyo año fiscal coincide con el año natural, el plazo finaliza el 25 de julio de 2025. En caso de domiciliar el pago, el plazo se reduce al 22 de julio.
Principales novedades sobre el Impuesto de Sociedades 2025
El Impuesto de Sociedades 2025 trae consigo varias novedades importantes que a continuación detallamos.
Modificación de los tipos de gravamen
Reducción de los tipos de gravamen para pequeñas, medianas empresas y microempresas.
Incremento de la reserva de la capitalización
El porcentaje de reducción de la base imponible por reserva de capitalización aumenta. Y se establecen beneficios adicionales para empresas que incrementen su plantilla.
Impuesto Mínimo Global del 15%
- Se establece un gravamen efectivo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para grupos multinacionales y grandes grupos nacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros.
- Para entidades con INCN superior a 20 millones de euros y grupos consolidados, se adaptará proporcionalmente a los nuevos tipos.
- Exenciones: Algunas entidades están exentas de la tributación mínima, como las entidades sin fines de lucro (tributan al 10%), Sociedades de Inversión Colectiva (1%) y fondos de pensiones (0%).
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Reintroducción de medidas declaradas inconstitucionales
- Se reincorporan restricciones previas a 2013 sobre la compensación de bases imponibles negativas (BIN) y deducciones internacionales, aplicables desde el 1 de enero de 2024.
- Se prorroga hasta 2025 la medida que limita al 50% la inclusión de bases imponibles negativas individuales, con integración gradual a partir de 2025.
- Se permitirá compensar la renta positiva derivada de reversiones obligatorias con BIN generadas en ejercicios anteriores a 2021, sin que resulten de aplicación los límites del 25% y 50% (aunque con el límite general del 70%).
¿Tienes dudas sobre el Impuesto sobre Sociedades 2025?
Cómo puede ayudarte el equipo fiscal de Lladó Grup Consultor
Novedades significativas en el Impuesto sobre Sociedades, que puede afectar a las empresas considerablemente y por ello deben estar atentas a estas modificaciones y asesoradas para planificar tus estrategias fiscales de la mano de los profesionales especialistas como el equipo fiscal de Lladó Grup Consultor.
