Este 2025 lo hemos iniciado como es habitual cada año, por la aprobación a finales del 2024 de cambios normativos tributarios que conviene tener en cuenta para evitar sorpresas en nuestras obligaciones tributarias.
Un año que arranca con diferentes subidas de impuestos que afectan tanto a particulares como a empresas en su día a día.
¿Cuáles son las novedades fiscales para el año 2025?
- Impuesto Complementario
Se transpone al derecho interno la Directiva Europea que garantiza una imposición mínima global del 15 por 100 a las multinacionales y grupos nacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750.000.000 €.
- Impuesto sobre la Renta
En el Impuesto sobre la Renta se incrementa la escala del ahorro para 2025 a partir de 300.000€ de base liquidable, el tipo de gravamen del 28 por ciento pasa al 30 por ciento.
- Actividades artísticas
Hay una modificación en los rendimientos del trabajo en actividades artísticas obtenidas de manera excepcional, con efectos desde el 1 de enero de 2025. Lo mismo en rendimientos netos de actividades económicas de estas actividades artísticas.
- Devoluciones a mutualistas
La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT = Hacienda), podrá reconocer las devoluciones a los mutualistas en relación con los períodos impositivos 2019 a 2022, mediante el inicio del procedimiento de rectificación de autoliquidación o de devolución iniciado mediante autoliquidación. Quiere decir que no harán la devolución de una vez por todos los años, sino que lo hará de cada año que haya derecho, en cada declaración anual de la renta.
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- Impuesto de Sociedades
En el Impuesto de Sociedades, se incrementa el porcentaje de reducción en la dotación a la Reserva de Capitalización a partir de 2025, en función del incremento de la plantilla media que puede llegar al 30%.
También se reduce el tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades, de forma gradual en función del importe de la base imponible y siempre que no tenga la consideración de entidad patrimonial.
- Bases imponibles negativas (BINs)
En cuanto a la compensación de bases imponibles negativas (BINs), se activan los límites suprimidos por el Tribunal Constitucional, que los porcentajes a aplicar son en función del importe neto de la cifra de negocios de la Sociedad. Lo mismo para los grupos de consolidación.
- Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA)
En el Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA), quedan fijados al 4% el aceite de oliva y la leche fermentada y el resto vuelve a los tipos anteriores a las rebajas.
Se impulsará la modificación de la Directiva armonizada del IVA en el ámbito de la Unión Europea, para permitir gravar los arrendamientos de viviendas de corta duración, en aquellas zonas donde este tipo de alojamiento dificulta el acceso a la vivienda a la ciudadanía o promueve la saturación turística del territorio (se refiere a los arrendamientos turísticos de viviendas).
- Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de a entidades financieras
El Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras, que grava el margen de los intereses y comisiones obtenido por las entidades de crédito.
- Factura electrónica
Finalmente, se avanza hacia la digitalización de la factura electrónica.
¿Tienes dudas sobre las novedades fiscales 2025?
Cómo puede ayudarte el equipo fiscal de Lladó Grup Consultor
Desde Lladó Grup Consultor os continuaremos informando de los posibles cambios y novedades referentes a los impuestos y vuestras posibles obligaciones tributarias.
